Di tingkat legislatif, ada beberapa cara untuk mengurangi pajak atas perpajakan yang disederhanakan. Mengetahui peluang pengurangan pajak penting bagi setiap pengusaha. Bagaimanapun, ini memungkinkan dia untuk meningkatkan keuntungannya.
Diperlukan
Perhitungan jumlah pendapatan dan pengeluaran yang diterima untuk masa pajak, tanda terima pembayaran premi asuransi untuk pengusaha perorangan dan karyawan, deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan untuk masa pajak yang lalu
instruksi
Langkah 1
Pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dapat dikurangi dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk karyawan dan untuk pengusaha perorangan dalam jumlah yang tetap. Di antara kontribusi yang dikreditkan adalah jumlah yang dibayarkan kepada Dana Pensiun Federasi Rusia untuk pensiun dan asuransi kesehatan, serta ke FSS untuk asuransi sehubungan dengan penyakit, persalinan, dan cedera industri. Anda juga dapat memperhitungkan cuti sakit berbayar dan biaya asuransi sukarela. Peluang seperti itu diberikan kepada pengusaha perorangan dan perusahaan yang menerapkan rezim perpajakan "penghasilan STS" dengan tarif 6%.
Langkah 2
Untuk mengurangi pajak, perlu untuk menghitung jumlah pendapatan untuk periode pelaporan: untuk satu tahun ketika membayar pajak tunggal sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan dan untuk seperempat saat membayar uang muka. Pengeluaran di bawah "sistem perpajakan yang disederhanakan-pendapatan" tidak diperhitungkan, oleh karena itu, hanya hasil yang diterima ke kasir dan ke rekening giro yang dijumlahkan. Premi asuransi yang dihitung dan benar-benar dibayarkan dalam periode ini dikurangkan dari jumlah ini. Kode Pajak memberikan batasan pengurangan pajak tidak lebih dari 50% untuk perusahaan dan pengusaha perorangan dengan karyawan. Misalnya, pendapatan perusahaan adalah 4 juta rubel. Dengan demikian, pajak tunggal dari sistem pajak yang disederhanakan yang harus dibayar berjumlah 240 ribu rubel. Membayar premi asuransi untuk karyawan sebesar 252 ribu rubel. Pajak hanya dapat dikurangi 50% menjadi 120 ribu rubel.
Langkah 3
Pengusaha perorangan tanpa karyawan dapat mengurangi pajak atas premi asuransi untuk dirinya sendiri dalam jumlah yang tetap. Jika dia memiliki karyawan, maka pemotongan ini tidak diperhitungkan. Pengusaha perorangan tanpa karyawan yang dipekerjakan dapat mengurangi uang muka dan pajak tahunan tanpa batasan. Misalnya, seorang pengusaha perorangan menerima penghasilan 290 ribu rubel dalam setahun. Pajak tunggal berjumlah 17,4 ribu rubel. (290 * 0,06). Pengurangan asuransi berjumlah 20,7 ribu rubel. Dengan demikian, pajak yang disederhanakan tidak perlu dibayar, karena premi asuransi lebih tinggi dari jumlah pajak yang dihitung.
Langkah 4
Pajak tidak dikurangi pada “penghasilan-pengeluaran STS” untuk premi asuransi, tetapi dapat diperhitungkan sebagai bagian dari pengeluaran. Tarif pajak di bawah rezim pajak ini lebih tinggi (15%), tetapi hasil yang diterima ketika menghitung dasar kena pajak tunduk pada pengurangan jumlah biaya yang didokumentasikan dan dibenarkan secara ekonomi. Daftar mereka sangat terbatas di NK. Dalam hal ini, perlu untuk menghitung jumlah total pendapatan dan mengurangi jumlah pengeluaran untuk masa pajak. Selisih yang dihasilkan harus dikalikan dengan tarif pajak 15%.
Langkah 5
Jika bisnis telah berjalan lebih dari satu tahun, mungkin ada kelebihan pembayaran pajak. Untuk mengetahui besarnya perlu dilakukan rekonsiliasi pajak, retribusi, denda dan denda. Berdasarkan hasilnya, Anda akan diberikan tindakan yang sesuai. Saat menetapkan fakta kelebihan pembayaran, perlu untuk mengajukan permohonan ke kantor pajak dengan aplikasi untuk mengimbangi pembayaran di masa depan. Hal utama adalah memiliki waktu untuk melakukan ini dalam waktu tiga tahun setelah kelebihan pembayaran terjadi, jika tidak, uang ini akan hilang. Keputusan atas permohonan Anda harus ditinjau dalam waktu 10 hari. Jika positif, Anda perlu mengurangi jumlah kelebihan pembayaran dari jumlah pajak yang dihitung.
Langkah 6
Jika pada akhir tahun lalu, perusahaan atau pengusaha perorangan membayar pajak minimum, mereka dapat mengurangi jumlah pendapatan yang diterima dengan jumlah pajak minimum melebihi pajak tunggal yang dihitung. Ini hanya mungkin ketika menerapkan rezim pajak "STS-pendapatan-beban", karena pembayar pajak yang disederhanakan lainnya tidak membayar pajak minimum. Misalnya, pendapatan untuk tahun lalu berjumlah 1,9 juta rubel, pengeluaran - 1,8 juta rubel. Pajak tunggal ternyata sama dengan 15 ribu rubel ((1,9-1,8) * 0,15). Perusahaan harus membayar pajak minimum 19 ribu rubel (1.900.000 * 0,01), yang melebihi satu. Dengan demikian, pada tahun berjalan, setelah menentukan pajak yang masih harus dibayar, dapat memperhitungkan 4 ribu rubel sebagai biaya. (19000-15000).
Langkah 7
Pajak atas "STS-pendapatan-beban" dapat dikurangi dengan kerugian yang terjadi pada tahun-tahun sebelumnya. Algoritma reduksi dalam hal ini akan terdiri dari dua langkah. Pajak minimum yang dibayarkan tahun lalu pada awalnya dikurangkan dari basis pajak (setelah semua, pajak tunggal dalam hal ini adalah nol). Dan kemudian Anda dapat memperhitungkannya sebagai biaya dan kerugian. Misalnya, kerugian perusahaan pada tahun 2012 adalah 50 ribu rubel, pajak minimum adalah 60 ribu rubel, untuk tahun 2013 kerugian adalah 70 ribu rubel, pajak minimum adalah 40 ribu rubel. Pada 2014, pendapatan berjumlah 3 juta rubel, pengeluaran - 1,5 juta rubel. Basis kena pajak akan dihitung sebagai berikut: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 juta rubel. Hutang pajak - 192 ribu rubel Penghematan pajak akan berjumlah 33.000 rubel.
