Hadiah untuk karyawan, klien, dan mitra adalah kategori khusus pengeluaran organisasi, tidak terkait dengan aktivitas profesional dengan cara apa pun. Itulah sebabnya banyak akuntan pemula memiliki pertanyaan yang masuk akal “bagaimana mempertimbangkannya?” Dalam agenda mereka.
instruksi
Langkah 1
Tentukan apakah hadiah yang dibeli mempengaruhi keadaan basis pajak sehubungan dengan pajak penghasilan, PPN dan pajak penghasilan pribadi • Sejak, menurut Art. 252 dari Kode Pajak Federasi Rusia, hanya mereka yang diarahkan pada pelaksanaan kegiatan dan keuntungan oleh organisasi yang disamakan dengan pengeluaran yang dibenarkan, maka hadiah tidak dapat disamakan dengan mereka. Oleh karena itu, basis pajak ketika menghitung pajak penghasilan atas jumlah dana yang dikeluarkan tidak berkurang, sebagaimana dibuktikan oleh Art. 270 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Pengecualian adalah hadiah dan hadiah yang dibeli sebagai bagian dari kampanye pemasaran, mis. ditujukan kepada lingkaran orang yang tidak terbatas • Jumlah properti yang disumbangkan kepada karyawan dan pihak ketiga (klien dan mitra) dikenakan PPN. Dalam hal ini, pemotongan tradisional berlaku. • Jika organisasi akan memberikan hadiah kepada karyawannya, maka pajak penghasilan pribadi harus dibayar dari mereka.
Langkah 2
Mempersiapkan dokumen yang diperlukan untuk akuntansi. Ini termasuk: • Faktur tanda terima yang menunjukkan fakta pembelian; • Faktur untuk transfer hadiah; • Pernyataan bank yang mengonfirmasi pembayaran (diperlukan untuk membayar premi asuransi); 12 PBU 10/99); • Perhitungan referensi akuntansi (untuk menghitung kontribusi ke Dana Pensiun); • Perintah kepala organisasi untuk pembelian hadiah dengan daftar penerima yang dilampirkan (daftar itu hanya berlaku jika properti yang diperoleh ditransfer ke karyawan, karena tanda tangan penerima diperlukan Dalam sesuai dengan Seni. 217 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pajak penghasilan pribadi, hadiah kepada karyawan tidak dinilai, yang biayanya selama setahun terakhir tidak melebihi 4 ribu rubel. (per orang untuk masa pajak). Jumlah pajak secara langsung tergantung pada kata-katanya. Anda tidak boleh menggunakan kata-kata seperti "hadiah" atau "menang", karena dalam hal ini Anda harus membayar 35% (klausul 2 pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia) alih-alih 13%.
Langkah 3
Pembelanjaan hadiah menggunakan entri berikut: Untuk pembayar PPN (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Pembelian hadiah); • Dt 19 Kt 60 (Tampilan PPN); • Dt 91/02 Kt 41 (Penghapusan biaya untuk pembelian hadiah); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Pembebanan PPN); • Dt 68/02 Kt 19 (Pengajuan pengurangan PPN) Jika PPN tidak diterapkan (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Pembelian hadiah); • Dt 91 / 2 Kt 41 (Penghapusan biaya untuk pembelian hadiah) Jika jumlah hadiah melebihi 4 ribu rubel. perlu menambahkan nomor akun 70 "Pembayaran dengan personel pada remunerasi".
