Seringkali, setelah membuat perhitungan dengan benar untuk mengisi deklarasi, beberapa akuntan membuat kesalahan dalam mengisi dokumen ini. Ternyata nilai total untuk pengembalian pajak akan benar, dan beberapa indikator pengembalian pajak terdistorsi. Hasilnya adalah deklarasi dengan perhitungan yang benar dari basis pajak dan jumlah pajak yang dihitung, tetapi dalam isi deklarasi, data yang salah untuk beberapa indikator mendistorsi seluruh gambaran laporan pajak. Untuk pengisian deklarasi yang benar, perlu untuk memeriksa kebenaran kelengkapan dokumen ini.
Diperlukan
- - Draft SPT PPh yang sudah diisi lengkap;
- - indikator kinerja keuangan untuk periode pelaporan;
- - Kalkulator.
instruksi
Langkah 1
Mulai pemeriksaan dari lembar 02. Periksa korespondensi baris 010, 020, 030 dan 040 dan baris terakhir Lampiran No. 1, 2, 6 dan 7 hingga lembar 2. Kesetaraan daftar ini harus diwajibkan.
Langkah 2
Periksa kebenaran pengisian Lampiran 1 sampai dengan lembar 02. Kesalahan yang sering terjadi dalam pengisian lampiran ini adalah Wajib Pajak tidak menjelaskan secara rinci jenis-jenis hasil penjualan tertentu, dan juga salah mencantumkannya dalam baris untuk jenis hasil lainnya.
Langkah 3
Periksa kebenaran pengisian Lampiran 2 sampai dengan lembar 02. Perhatikan bagaimana kerugian-kerugian yang ditampilkan, dicatat dalam urutan khusus. Indikator-indikator ini dihitung dengan mempertimbangkan kekhususan kegiatan untuk periode berjalan. Harus diingat bahwa tergantung pada apakah perusahaan mengalami kerugian atau tetap untung, formula tertentu untuk menghitung indikator diterapkan, dijelaskan dalam prosedur untuk menyelesaikan pengembalian pajak penghasilan.
Langkah 4
Periksa apakah Anda telah mengisi Lampiran 4 sampai dengan lembar 02 dengan benar. Kesalahan umum dalam mengisi lampiran ini adalah kesalahan perhitungan pengurangan jumlah kerugian yang diterima pada masa pajak sebelumnya. Periksa indikator pada baris 100, itu harus sesuai dengan baris 150 lembar 2.
Langkah 5
Periksa kebenaran pengisian Lampiran 7 sampai dengan lembar 2. Kesalahan umum dalam perhitungan lampiran ini adalah kesalahan penentuan penyisihan piutang ragu-ragu. Menurut Seni. 249 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jumlah cadangan ini tidak boleh melebihi 10% dari hasil. Tentukan jumlah cadangan dan buat perhitungan persentase relatif terhadap pendapatan.
