Sesuai dengan pasal 129 Kode Perburuhan Federasi Rusia, kepala organisasi wajib membayar gaji karyawannya setidaknya dua kali sebulan. Ukurannya dinegosiasikan dan ditentukan dalam kontrak kerja saat melamar pekerjaan. Operasi untuk akrual dan pembayaran upah harus tercermin dalam catatan akuntansi.
instruksi
Langkah 1
Hitung gaji karyawan terlebih dahulu. Untuk melakukan ini, gunakan lembar waktu (jika pembayaran didasarkan pada waktu), pesanan (jika pekerjaan sepotong-sepotong) dan pesanan. Saat menghitung, pertimbangkan koefisien regional. Jika daerah Anda memiliki biaya tambahan utara, hitung jumlahnya. Tunjukkan jumlah yang masih harus dibayar dalam penggajian (formulir No. T-51) atau dalam dokumen pembayaran dan penyelesaian (formulir No. T-49).
Langkah 2
Refleksikan penggajian pada kredit akun 70 "Pembayaran dengan personel untuk upah", buka akun analitis untuk itu. Dalam debet, tunjukkan akun yang berhubungan dengan sifat pekerjaan staf. Katakanlah Anda membayar gaji kepada staf manajemen, dalam hal ini, ke kredit akun 70, buka akun 26. Jika karyawan terhubung dengan penjualan produk, mencerminkan akrual pada debit akun 44.
Langkah 3
Pemotongan jumlah pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan, 13%) dari gaji Anda. Balik transaksi dengan kabel: D70 K68. Perhatikan bahwa Anda perlu memotong pajak atas seluruh jumlah, yaitu, dengan memperhitungkan biaya tambahan, koefisien, dan premi. Jika Anda menahan uang muka yang dikeluarkan sebelumnya, catat hal ini dalam akuntansi sebagai berikut: D70 K50.
Langkah 4
Bayar gajimu. Ini dapat dilakukan dengan beberapa cara: tunai dari mesin kasir organisasi, ke rekening karyawan dan dalam bentuk fisik. Jika Anda mengeluarkan dana dari meja kas organisasi, buat entri: D70 K50. Jika Anda mentransfer ke rekening giro karyawan, mencerminkan korespondensi akun: D70 K51.
Langkah 5
Terkadang seorang karyawan tidak dapat menerima upah tepat waktu, dalam hal ini Anda harus menyetor jumlahnya, yaitu, "dibekukan". Dalam akuntansi, mencerminkan ini dengan posting:
- D70 K76.4 - gaji yang dibayarkan disetorkan pada waktu yang salah;
- D51 K50 - jumlah yang disetorkan telah disetorkan ke bank.
Ketika jumlah "beku" dikeluarkan untuk karyawan, buat entri dalam akuntansi: D76.4 K50.
