Seorang akuntan dalam pekerjaannya dihadapkan pada liburan karyawan. Jika tugas manajer termasuk menyusun pesanan dan dokumen administrasi lainnya untuk liburan, maka seorang karyawan departemen akuntansi "memecahkan" kepalanya tentang bagaimana mencerminkan pembayaran liburan dalam laporan.
instruksi
Langkah 1
Sesuai dengan hukum Rusia, pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari jumlah liburan yang harus dibayarkan kepada karyawan. Refleksikan operasi ini menggunakan korespondensi akun berikut: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - pembayaran liburan dibebankan kepada karyawan; - Sub-akun D70 K68 "pajak penghasilan pribadi" - pajak penghasilan pribadi dipotong dari pembayaran liburan.
Langkah 2
Mencerminkan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayar dan masih harus dibayar dalam laporan tahunan, yang diserahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran. Formulir laporan terdiri dari sertifikat 3-NDFL dan daftar informasi.
Langkah 3
Hitung premi asuransi untuk pembayaran liburan. Mereka diperhitungkan saat menghitung pajak penghasilan pada periode ketika mereka benar-benar masih harus dibayar. Dalam akuntansi, mencerminkan ini dengan posting: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - akrual premi asuransi tercermin.
Langkah 4
Perhatikan bahwa liabilitas pajak tangguhan timbul sebagai akibat dari perbedaan pengakuan beban pajak dan akuntansi. Menurut PBU, Anda harus mengalikan jumlah ini dengan tarif pajak penghasilan dan mencerminkan dengan memposting: - D68 K77 - kewajiban yang ditangguhkan tercermin.
Langkah 5
Anda juga dapat membayar pembayaran liburan dari cadangan. Dalam akuntansi, mencerminkan operasi menggunakan entri berikut: - D20 K96 - pembuatan dana cadangan tercermin; - D96 K69, 70 - biaya pembayaran pembayaran liburan tercermin.
Langkah 6
Dalam akuntansi pajak, biaya untuk pembayaran pembayaran liburan tidak tercermin, karena ini, aset pajak tangguhan terbentuk. Refleksikan semua operasi ini dalam akuntansi pajak sebagai berikut: - D09 K68 - perbedaan temporer yang dapat dikurangkan tercermin; - D26 K69, 76 - pengeluaran untuk pembayaran pembayaran liburan tercermin; - D68 K09 - penurunan perbedaan temporer tercermin.
Langkah 7
Jumlah pembayaran liburan pada periode pelaporan harus tercermin dalam laporan neraca dan dalam pengembalian pajak penghasilan. Anda juga harus menunjukkannya dalam penjelasan yang dikeluarkan untuk laporan.
