Jika wajib pajak telah menjual barang, jasa, atau pekerjaan yang dikenakan pajak dengan tarif 0%, maka ia berkewajiban untuk mengumpulkan paket dokumen dalam jangka waktu yang ditentukan yang menegaskan hak untuk menerapkan tarif pajak ini. Jika tidak, bagian 7 termasuk dalam pengembalian pajak, di mana jumlah pendapatan yang belum dikonfirmasi ditunjukkan.
instruksi
Langkah 1
Ikuti Lampiran No. 1 Tata Cara pengisian SPT PPN untuk memasukkan informasi pada bagian 7 pelaporan. Pada saat yang sama, bagian ini diisi oleh semua wajib pajak yang belum mengumpulkan paket dokumen dalam jangka waktu yang ditentukan yang menegaskan hak untuk menerapkan tarif pajak 0%. Dalam hal ini, perusahaan wajib mengumpulkan bukti dokumenter dalam waktu 90 (atau 180) hari dan menyerahkan pernyataan terbaru. Untuk setiap hari kalender keterlambatan kewajiban membayar pajak dikenakan denda.
Langkah 2
Masukkan data pada baris 010 bagian 7 SPT PPN. Kolom 1 menunjukkan kode operasi yang pendapatannya diterima pada tingkat 0%. Di kolom 2, tunjukkan basis pajak yang dihitung untuk keuntungan ini. Kolom 3 dan 4 menunjukkan jumlah pajak yang terutang ke anggaran dengan tarif pajak yang ditentukan.
Langkah 3
Untuk setiap sandi transaksi, kolom 5 menunjukkan jumlah pajak yang disajikan kepada Wajib Pajak atas pekerjaan, jasa, dan barang yang digunakan untuk melakukan transaksi kena pajak. Kolom 5 juga menunjukkan pajak yang dibayarkan sebagai agen pajak saat mengimpor barang ke wilayah Federasi Rusia, saat melakukan operasi pertukaran komoditas atau mengimbangi klaim timbal balik.
Langkah 4
Isi baris 020 bagian 7 SPT PPN. Di kolom 2, 3, 4 dan 5, perlu untuk menunjukkan jumlah total kolom yang sesuai dari baris 010 untuk semua operasi. Jika jumlah nilai dalam kolom 3 dan 4 lebih besar dari nilai kolom 5, maka pada baris 030 perbedaan yang sesuai ditunjukkan.
Langkah 5
Nilai total baris 030 digunakan untuk menghitung indikator baris 040 bagian 1 pernyataan PPN. Jika jumlah kolom 3 dan 4 lebih kecil dari nilai kolom 5, maka perbedaannya ditunjukkan pada baris 040, yang diperhitungkan saat menghitung nilai baris 050 bagian 1 dari pernyataan PPN.
Langkah 6
Konfirmasikan dengan dokumen keabsahan penerapan tarif 0% untuk operasi yang ditentukan dalam bagian 7. Berdasarkan dokumen-dokumen ini, deklarasi yang diperbarui diserahkan ke kantor pajak dalam jangka waktu yang ditentukan.
