Agen pajak adalah bisnis yang membayar PPN untuk organisasi lain. Terkadang ada pertanyaan terkait pengajuan SPT oleh agen pajak. Secara umum, menyusun pengembalian pajak tidak menyebabkan komplikasi besar bagi seorang akuntan, tetapi jika Anda baru saja menjadi agen pajak, maka Anda pasti akan memiliki beberapa pertanyaan. Bagaimana cara agen pajak mengisi deklarasi dengan benar?
Diperlukan
- - formulir pengembalian pajak;
- - dokumen tentang kegiatan perusahaan;
- - Kalkulator.
instruksi
Langkah 1
Ambil formulir pengembalian PPN. Anda harus mengisi hanya halaman judul dan bagian No. 2 "Jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran, menurut agen pajak." Bagian No. 2 diisi secara terpisah untuk masing-masing mitra asing. Ada tiga transaksi yang harus dilaporkan oleh perusahaan - agen pajak tentang PPN, yaitu:
- membeli barang atau jasa dari orang asing atau menyewa sesuatu dari negara;
- penjualan barang sitaan, tanpa pemilik atau milik perusahaan atau orang asing;
- pengecualian dari daftar atau masuk ke dalam daftar kapal.
Langkah 2
Baris 010 - menampilkan pos pemeriksaan organisasi asing. Baris 020 - tunjukkan nama organisasi atau orang asing yang pajaknya Anda bayar.
Langkah 3
Pada baris 030, tunjukkan NPWP organisasi asing. Jika tidak ada, beri tanda hubung. TIN tidak diindikasikan dalam situasi berikut:
- jika produk (layanan) dibeli dari orang asing yang belum terdaftar di inspeksi pajak Federasi Rusia;
- jika ada penjualan properti yang cocok untuk kategori "tanpa pemilik" atau "sita";
- jika penjualan properti milik orang asing terjadi melalui perjanjian dengan perantara;
- jika kapal dikecualikan atau tidak termasuk dalam Daftar Kapal Internasional Rusia dalam jangka waktu yang ditentukan.
Langkah 4
Di baris 040 dan 050, masing-masing, tunjukkan KBK untuk transfer pajak, OKATO, yang diberikan kepada Anda. Baris 070 adalah untuk opcode. Setiap operasi memiliki kodenya sendiri, sesuai dengan "Prosedur pengisian SPT PPN" saat ini dan Lampiran No. 1. Isi baris 060-100 berdasarkan tujuannya. Jumlah biaya pajak ditunjukkan di sana.
