Saat menyimpulkan kontrak penjualan, beberapa pemasok menetapkan kondisi seperti pembayaran di muka. Artinya, untuk menerima barang, Anda harus membayar uang muka. Sebagai aturan, transaksi tersebut harus dicatat dalam catatan akuntansi. Tetapi ketika jumlah tersebut diperhitungkan, kebingungan terkadang muncul, yang dapat menyebabkan hukuman. Bagaimana cara mencerminkan uang muka yang dibayarkan?
instruksi
Langkah 1
Pertama, perlu dicatat bahwa Anda harus mencerminkan uang muka yang dibayarkan hanya pada akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor." Jika Anda menggunakan akun 76 "Penyelesaian dengan debitur dan kreditur yang berbeda", bersiaplah untuk membayar denda. Ini juga akan menyebabkan tampilan ganda piutang dan hutang di neraca.
Langkah 2
Untuk mencegah kebingungan, ke akun 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" buka sub-akun "Uang muka dikeluarkan". Saat membayar prabayar ke akun ini, buka akun kredit yang menunjukkan sumber pembayaran, bisa 50 "Kasir", 51 "Rekening" dan lain-lain.
Langkah 3
Jika Anda belum melunasi uang muka yang dibayarkan pada akhir periode pelaporan, maka tunjukkan pada baris 230 (240) di neraca.
Langkah 4
Ketika barang telah tiba di alamat Anda dengan pembayaran di muka, tunjukkan ini menggunakan korespondensi akun: D08 "Investasi dalam aset tidak lancar", 10 "Bahan", 20 "Produksi utama", 41 "Barang" K60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" - barang yang dikapitalisasi karena uang muka yang dibayarkan sebelumnya; D19 "Pajak pertambahan nilai atas nilai yang dibeli" K60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" - termasuk PPN; D60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" K60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor " subaccount "Uang muka dikeluarkan" - uang muka yang dibayarkan ke pemasok diperhitungkan; D68 "Perhitungan pajak dan biaya" subaccount "PPN" K19 "Pajak pertambahan nilai atas nilai yang dibeli" - pemotongan PPN dilakukan.
Langkah 5
Anda juga dapat memotong PPN hingga barang tiba di alamat Anda. Untuk melakukan ini, pemasok harus mengeluarkan faktur untuk uang muka dengan PPN yang dialokasikan. Periksa dokumen pembayaran yaitu jumlah pajak. Periksa dalam kontrak untuk ketersediaan kondisi pembayaran di muka.
Langkah 6
Setelah itu, dalam akuntansi, buat entri: D60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" sub-akun "Uang muka dikeluarkan" K51 "Akun penyelesaian" - uang muka telah dibayarkan ke pemasok; D68 "Penyelesaian pajak dan biaya" sub-akun "PPN" K76 "Penyelesaian dengan debitur dan kreditur yang berbeda "subaccount" PPN atas uang muka yang dikeluarkan "- diterima untuk pengurangan" masukan "PPN dari uang muka; D 10" Bahan ", 20" Produksi utama ", 26" Pengeluaran bisnis umum ", 41" Barang "K60" Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor " - barang dikapitalisasi terhadap uang muka yang dibayarkan sebelumnya; D19 "Pajak pertambahan nilai atas nilai pembelian" 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" - termasuk PPN masukan; D60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" K60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" subaccount " Uang muka dibayar "- uang muka yang dibayarkan kepada pemasok dikreditkan; D 76" Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur "subaccount" PPN dari uang muka yang dikeluarkan "K68" Perhitungan pajak dan bea " subaccount" PPN "- jumlah PPN yang diterima untuk dipotong selama uang muka telah dikembalikan D68 "Perhitungan pajak dan biaya" sub-akun "PPN" K19 "Pajak pertambahan nilai atas nilai yang diperoleh" - diterima untuk pengurangan PPN atas barang yang dibeli.
