Pilihan untuk pendaftaran biaya transportasi tergantung pada kondisi yang disepakati antara pemasok dan pembeli, serta pada jenis transportasi apa barang dikirim ke pembeli.
Diperlukan
dokumen yang mengkonfirmasi biaya transportasi
instruksi
Langkah 1
Jika Anda, sebagai pemasok, memasukkan biaya pengiriman dalam harga barang, maka jangan mencantumkan harga jual pada baris terpisah dalam dokumen pengiriman. Anda dapat mengurangi basis penghasilan kena pajak dengan jumlah biaya transportasi. Namun, menurut Seni. 252 Kode Pajak, untuk ini biaya harus dibenarkan secara ekonomi. Dalam hal ini, biaya dibenarkan oleh kontrak dengan pembeli (yaitu, Anda tidak akan dapat menjual produk jika Anda tidak memastikan pengirimannya).
Langkah 2
Untuk konfirmasi biaya transportasi, isi waybill formulir No. 4-p dan No. 4-c di sepanjang rute, simpan kwitansi pembelian bahan bakar dan pelumas. Juga, jika Anda menggunakan kendaraan sewaan, siapkan perjanjian sewa. Jika Anda menggunakan layanan dari organisasi pihak ketiga, ambil kontrak untuk penyediaan layanan transportasi.
Langkah 3
Siapkan juga: bill of lading - jika menggunakan transportasi laut; faktur pengirim dan catatan pengiriman - jika Anda mengirimkan barang melalui udara; waybill kereta api dan kuitansi pengiriman - jika Anda menggunakan kereta api untuk mengirim barang. Ambil dokumen-dokumen ini dan bawa ke kantor pajak setempat.
Langkah 4
Jika Anda menetapkan biaya pengiriman melebihi harga barang, buat perjanjian jual beli dan perjanjian tentang penyediaan layanan transportasi dengan pembeli. Dalam dokumen pengiriman, sorot biaya pengiriman pada baris terpisah. Dalam hal ini, pengiriman dianggap sebagai layanan yang dijual secara independen dan biayanya akan dimasukkan dalam hasil penjualan.
Langkah 5
Layanan pengiriman akan dikenakan PPN dengan tarif dua puluh persen. Pada akhir bulan, untuk mengonfirmasi biaya transportasi - gunakan dokumen yang sama yang tercantum di atas. Dalam hal ini, penghasilan kena pajak dari penyerahan barang akan dikurangi dengan jumlah pengeluaran.
Langkah 6
Jika Anda melakukan atas biaya pembeli, tetapi atas nama Anda sendiri, untuk mengatur pengiriman barang, yaitu, Anda bertindak sebagai agen, selain perjanjian pembelian dan penjualan, buat perjanjian keagenan di organisasi transportasi. Sertakan biaya transportasi dalam biaya agen.
Langkah 7
Jadi, untuk mengatur biaya transportasi, Anda hanya perlu perjanjian agensi, dan pembeli akan membayar sendiri semua biaya transportasi. Dalam situasi ini, PPN hanya akan dibebankan pada biaya agen, dan biaya transportasi bukan merupakan pendapatan yang terpisah, dan pada saat yang sama tidak dicatat dalam dokumen apa pun sebagai pengeluaran.
Langkah 8
Jika Anda bukan pemasok barang - untuk mengonfirmasi biaya transportasi, kirimkan dokumen-dokumen berikut ke layanan pajak: - Untuk mengonfirmasi biaya perbaikan dan pemeliharaan, siapkan sertifikat layanan mobil tentang pekerjaan yang dilakukan; - Untuk mengonfirmasi biaya bahan bakar dan pelumas - waybill dan tanda terima dari pompa bensin; - Untuk konfirmasi pembayaran untuk layanan parkir - perjanjian untuk penyediaan layanan yang ditandatangani dengan pemilik tempat parkir, serta tindakan layanan yang dilakukan setiap bulan yang ditandatangani.
